其他业务支出属于什么科目(其他业务支出属于)
其他业务支出属于什么科目
其他业务支出属于损益类账户。损益类账户又可分为两类，即收入类账户和费用类账户。属于收入类账户的有“主营业务收入”“其他业务收入”“投资收益”账户等。这类账户的贷方登记收入的增加；借方登记收入的结转数；采用账结损益的情况下，这类账户期末无余额。
其他业务支出是通过“其他业务支出”科目进行核算的。期末应将“其他业务支出”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。“其他业务支出”科目可根据其他业务的种类，分设“材料销售”、“技术转让”、“固定资产出租”、“包装物出租”、“运转业务”等明细科目。期末，“其他业务收入”科目余额减去”其他业务支出“科目余额，即是本期其他业务的净损益额，是构成本期营业利润的重要因素之一。
会计基础知识分享（五）
收入（贷加借减）、费用（借加贷减）、利润
一、主业务收入
1、确认收入：
借：银行存款、应收账款、合同负债、应收票据等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、结转成本：
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
“发出商品”科目核算企业商品已发出但客户没有取得商品的控制权的商品成本
二、合同取得成本
（1）发生相关费用时
借：合同取得成本（销售提成、佣金）
管理费用（差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用）
销售费用（销售奖金等）
贷：银行存款
（2）每期确认收入，摊销合同取得时
借：应收账款、银行存款等
销售费用（每期应摊销金额）
贷：合同取得成本（每期应摊销金额=总合同取得成本÷期数）
主营业务收入（本期应确认收入=总不含税收入÷期数）
应交税费——应交增值税（销项税额）
三、主营业务成本
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品、合同履约成本等
期末：
借：本年利润
贷：主营业务成本
四、其他业务成本
借：其他业务成本
贷：原材料
周转材料
累计折旧（出租固定资产时）
累计摊销（出租无形资产时）
银行存款等
期末：
借：本年利润
贷：其他业务成本
五、税金及附加
1.应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
（1）计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
（2）实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
（3）期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
2.印花税（不通过应交税费核算）
借：税金及附加
贷：银行存款
六、期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）
七、营业外收入：
借：固定资产清理（自然灾害等非正常原因损毁报废固定资产净收益）
待处理财产损溢（现金溢余无法查明原因）
应付账款等（确实无法支付）
贷：营业外收入
期末
借：营业外收入
贷：本年利润
八、营业外支出
借：营业外支出
贷：固定资产清理（自然灾害等非正常原因固定资产毁损报废净损失）
待处理财产损溢（资产盘亏净损失）
库存商品（对外捐赠，成本价）
应交税费——应交增值税（销项税额）（对外捐赠视同销售=计税价或公允价或市场价×税率）
银行存款等（支付罚款、违约金等）
期末
借：本年利润
贷：营业外支出
九、本年利润
1、借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
所得税费用等
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
其他收益
贷：本年利润
2、借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、将所得税费用结转入“本年利润”
借：本年利润
贷：所得税费用
4、借或贷：本年利润
贷或借：利润分配——未分配利润
酒店会计分录大全
酒店营业收入会计分录
1、日常结账收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提税费时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
3、SPA收入：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入——SPA
4、客房收入：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入——客房
5、客房押金：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：其他应付款——客房押金
酒店营业成本会计分录
营业成本的划分、认定
1、根据酒店的经营特点,营业成本,主要包括直接材料商品进价成本.
①、 直接材料成本:酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工,经营过程中发生的各种原料,如鸡、调料和配料的耗费.
②、 商品进价成本:商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用 .分为:国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本.国内购进商品进价成本,是指商品的实际采购成本,不包括购入商品粮时发生的时进货费用 ;
2、期间费用的划分、认定
酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用,这些费用直接计入当期损益,从酒店获得的当期营业收入中得以补偿.
分录如下
1、人员工资：
借：销售费用
管理费用等
贷：应付职工薪酬
2、销售食品、酒水等商品：
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、房屋租赁
借:主营业务成本-房租
贷:库存现金/银行存款
酒店开设的会计分录
1.投资者投入资本或股本时：
借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品
应交税费——增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
资本公积——资本溢价（股本溢价）
2. 酒店装修：
借：在建工程
贷：银行存款
借：固定资产——装修
贷：在建工程
在后续期间应采用合理的方法计提折旧。
第二次装修时，应将*9次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：
借：营业外支出
贷：固定资产——装修
3.在开业期发生的其他费用
借：管理费用
贷：银行存款
酒店资产的会计分录
酒店资产包括：固定资产、流动资产、低值易耗品、存货等。
原材料可按计划成本也可按实际成本
按实际成本发料可用的发出计价法有两种：
（1）个别计价法
借：库存商品 —— A商品
贷：银行存款
销售出
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品——A商品
（2）加权平均法
借：原材料——食品原材料（清选户）
贷：原材料——食品原材料
银行存款
有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量
有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量
无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量
成本系数法
成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本
某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数
借：委托加工物资
或原材料——委托加工原材料
贷：银行存款
库存现金
借：原材料——某类加工成品
原材料——某类剩余材料
贷：委托加工物资
或原材料——委托委托加工原材料
燃料有三种办法：
（1）实际耗用法
（2）定额耗用法
（3）倒挤耗用法
借：主营业务成本
管理费用（其他部门领用）
贷：原材料——燃料
物料用品：办公用品,小纪念品
预付订金
借：预付货款
贷：银行存款
借：原材料——物料用品
贷：预付货款
借：预付货款
贷：银行存款
预先订货发货后托收承付
借：原材料——物料用品
贷：应付账款
或银行存款
领用时
借：管理费用
销售费用
贷：原材料——物料用品
包装物
借：周转材料——包装物
贷：银行存款
应付票据应付账款
随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中
啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用
二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算
打包的饭盒近期结转
借：销售费用
贷：周转材料——包装物
随同食品出售单独计价
借：银行存款
贷：其他业务收入
借：其他业成本
贷：周转材料——包装物
借：低值易耗品
贷：银行存款
低值易耗品的摊销
(一次摊销法)
借：管理费用
销售费用
贷：低值易耗品
(分次摊销法)
借：低值易耗品——在用
贷：低值易耗品——在库
借：销售费用
管理费用
贷：低值易耗品——摊销
借：低值易耗品——摊销
贷：低值易品——在用
低值易耗品的修理
借：管理费用
销售费用
贷：银行存款
报废摊销如有残料
借：原材料
库存现金
银行存款
贷：销售费用
管理费用
固定资产
1．外购
借：固定资产
贷：银行存款
2．自行建造
借：预付账款
贷：银行存款
借：固定资产
贷：预付账款
3．投资者投入
借：固定资产
贷：实收资本
4．租入
预付租金
借：其他应收款
贷：银行存款
摊销
借：管理费用
销售费用
贷：其他应收款
盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧
处置
借：固定资产清理
固定资产减值准备
累计折旧
贷：固定资产
清理费
借：固定资产清理
贷：银行存款
收入
借：原材料
银行存款
其他应收款——赔款
贷：固定资产清理
净收益
筹建期
借：固定资产清理
贷：管理费用——开办费
生产经营期
借：固定资产清理
贷：营业外收入
净损失
筹建期
借：管理费用——开办费
贷：固定资产清理
生产经营期
借：营业外支出——非常损失
——处理固定资产净损失
贷：固定资产清理
经营性租出固定资产
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧
银行存款
借：银行存款
贷：其他业务收入
固定资产的折旧方法
平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更
借：管理费用
销售费用
其他业务成本
在建工程
贷：累计折旧
